Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход                    Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан

      Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется на территории Республики Тыва с июля 2020г. (Закон Республики Тыва от 05.06.2020г. № 608-ЗРТ).

     Кто имеет право применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

     Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников, могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

     Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода физического лица не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

     Налоговые ставки установлены федеральным законодательством и составляют:

- 4% при оказании услуг физическому лицу;

- 6% при оказании услуг юридическому лицу.

     Справочно: Зачисляется налог на профессиональный доход по нормативам: в фонд медицинского страхования – 37%, в региональный бюджет – 63% (в соответствии со статьями 56 и 146 Бюджетного кодекса РФ).

     Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

     В числе таких видов деятельности:

оказание косметических услуг на дому;
фото- и видеосъемка на заказ;
реализация продукции собственного производства;
проведение мероприятий и праздников;
юридические консультации и ведение бухгалтерии;
удаленная работа через электронные площадки;
сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
услуги по перевозке пассажиров и грузов;
строительные работы и ремонт помещений.
Какие ограничения действуют для применения спецрежима

     У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

     Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц, если распределить этот лимит по месяцам (хотя суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).

     Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять:

лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
лицам, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
лицам, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.
От каких налогов освобождены самозанятые

Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).
Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

     Основные положительные моменты применения налога на профессиональный доход заключаются в следующем:

- предприниматели не уплачивают страховые взносы, при этом будут являться участниками системы обязательного медицинского страхования;
- легализация деятельности и реализация товаров, работ и услуг без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность;
- регистрация налогоплательщика производится без визита в налоговую инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, а также с учетными данными портала госуслуг;
- чек формируется в режиме «онлайн» через сервис «Мой налог» и бесконтактно передается клиенту;
не представляется налоговая отчетность, учет доходов ведется автоматически в сервисе «Мой налог».
налогоплательщики могут воспользоваться налоговыми вычетами, на которые может быть уменьшена сумма налога:
– в размере не более 10 000 рублей, сумма вычета определяется как 1% доли налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг физическим лицам; как 2 % – юридическим лицам;

– а также дополнительным вычетом в размере 12 130 рублей по налогу, подлежащему к уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года.

                                                       Штраф для самозанятых

     При всех привилегиях и льготах самозанятым нужно готовиться и к штрафам в случае неуплаты налога на профессиональный доход. Предполагается, что сумма штрафа будет представлять собой размер того дохода, который получает самозанятый.

     Штраф предусмотрен только для тех, кто зарегистрировался как самозанятый, но нарушил условия выставления чека.

     В рамках пилотного проекта за нарушение порядка или сроков формирования фискальных чеков при расчетах будет взыскиваться штраф в размере 20 % от суммы, на которую не был выставлен чек. Повторное нарушение в течение 6 месяцев предполагает штраф в размере всей суммы расчетов, на которую не сформирован чек.

     Алгоритм исчисления и уплаты налога на профессиональный доход

    В период с 9-го по 12-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым органом автоматически формируется Квитанция на уплату налога и направляется в мобильное приложение «Мой налог» и в веб-кабинет «Мой налог». Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код.

    Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, то этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составит более 100 рублей.

     Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.

     Для регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход открывать расчетный счет «самозанятому» не требуется.

     Налогоплательщик налога на профессиональный доход получает доход от покупателя на свои счета или наличными, потом формирует чек в сервисе «Мой налог», указывая сумму дохода.

     Процесс регистрации очень прост и не требует посещения налоговой инспекции, она осуществляется одним из следующих способов:

1)        через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Google play, а для платформы Apple iPhone и iPad через AppStore; понадобится только ИНН и пароль от ЛК физлица. После установки мобильного приложения «Мой налог» на свой телефон или планшет достаточно войти в мобильное приложение «Мой налог» и выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица», подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности.

Если Вы не пользуетесь личным кабинетом физического лица, то в процессе регистрации добавится шаг, на котором мобильное приложение «Мой налог» попросит отсканировать Ваш паспорт гражданина России и сделать собственную фотографию (селфи). Процесс регистрации очень прост и сопровождается подробными разъяснениями и подсказками на каждом этапе.

2) через личный вэб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России; Регистрация самозанятого в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход через вэб-кабинет «Мой налог» осуществляется с использованием ИНН и пароля от личного кабинета налогоплательщика – физического лица. В случае отсутствия личного кабинета налогоплательщика – физического лица, можно использовать логин и пароль от Портала государственных услуг Российской Федерации.

Иначе необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию для получения доступа к личному кабинету налогоплательщика – физического лица.

3) через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента.

Образец документа для заключения договорных отношений с самозанятым гражданином прилагается.

Проект договора

Скачать файл: проект договора.doc

Просмотр документа онлайн: Ссылка

Страницы:

Программы кредитно-гарантийной поддержи

субъектов предпринимательства

№ п/п	Наименование организации	Предоставляемые услуги	Контакты
Кредитная поддержка
1.	Микрокредитная компания Фонд поддержки предпринимательства Республики Тыва	Целевые займы для бизнеса до 3 млн. рублей: - ставка – 6-12 % годовых; - срок займа – до 3 лет; - решение о выдаче займа от 7 дней; - гарантированная процентная ставка на всей территории Республики Тыва; - отсутствие затрат на страхование; - возможность подачи документов в офисе «Многофункциональный центр для бизнеса». Список документов, необходимых для получения займа, вы найдете на сайте www.fpp-tuva.ru	г. Кызыл, ул. Тувинских Добровольцев, д.18, здание Народного Банка, 2 этаж, тел./факс: 8(39422) 3-62-02; Вконтакте https://vk.com/fpptuva; электронная почта bsf-tuva@mail.ru, сайт www.fpp-tuva.ru
2.	Кызылское отделение 8591 ПАО «Сбербанк»	1. «Программа 8,5» - процентная ставка по кредиту для заемщика до 8,5 % годовых; - размер кредита на инвестиционные цели от 3 млн. рублей до 1 млрд. рублей; - размер кредита на пополнение оборотных средств от 3 млн. рублей до 100 млн. рублей; - срок кредитного договора на инвестиционные цели до 10 лет; - срок кредитного договора на пополнение оборотных средств до 3 лет. (Постановление Правительства РФ от 30 декабря 2018 г. № 1764 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2019-2024 годах субъектам малого и среднего предпринимательства по льготной ставке»). 2. Программа Корпорации МСП - льготное фондирование Банков под поручительство Корпорации МСП при кредитовании заемщиков отдельных отраслей по ставкам не более 10,6% годовых для малого бизнеса. 3. Льготное кредитование агропромышленного комплекса - кредитование сельхозпроизводителей и переработчиков сельскохозяйственной продукции по ставке не более 5% годовых (Постановление Правительства РФ от 29 декабря 2016 г. № 1528 «Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий российским кредитным организациям...»)	г. Кызыл, ул. Кочетова, д. 34а, тел. 8(39422) 3-59-33, 2-13-39
3.	Тувинский региональный филиал АО «Россельхозбанк»		г. Кызыл, ул. Тувинских добровольцев, д.23, тел. 8(39422) 2-04-01
4.	АО «Народный банк Тувы»	«Программа 8,5» - процентная ставка по кредиту для заемщика до 8,5 % годовых; - размер кредита на инвестиционные цели от 3 млн. рублей до 1 млрд. рублей; - размер кредита на пополнение оборотных средств от 3 млн. рублей до 100 млн. рублей; - срок кредитного договора на инвестиционные цели до 10 лет; - срок кредитного договора на пополнение оборотных средств до 3 лет.	г. Кызыл, ул. Тувинских Добровольцев, д.18, тел. 8(39422) 3-03-89
Гарантийная поддержка
5.	Унитарная некоммерческая организация Гарантийный Фонд Республики Тыва	- обеспечение и расширение доступа субъектов малого и среднего предпринимательства и (или) организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – МСП) к кредитным и иным финансовым ресурсам в «МСП Банке», ПАО «Сбербанке», АО «РоссельхозБанке», Народном Банке Тувы; - размер поручительства до 70% от суммы обязательства, но не более 5 млн. рублей; - развитие системы поручительств и независимых гарантий основанным на кредитных договорах, договорах займа, договорах финансовой аренды (лизинга), договорах о предоставлении банковской гарантии и иных договорах обязательствам субъектов МСП Республики Тыва и (или) организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП Республики Тыва, а также оказание содействия их развитию на расширение производства, приобретение и модернизацию основных средств, внедрение новых технологий, инновационную деятельность и импортозамещение в Республике Тыва.	г. Кызыл, ул. Тувинских Добровольцев, д.18, здание Народного Банка, 2 этаж, каб. 212, тел./факс: 8(39422) 3-62-02; Вконтакте https://vk.com/fpptuva; электронная почта bsf-tuva@mail.ru
Лизинговая поддержка
6.	Региональные лизинговые компании: 1) г. Казань Республики Татарстан;	Приобретение в лизинг нового оборудования, ранее не использованного или не введенного в эксплуатацию, следующих категорий: - промышленное оборудование; - оборудование в сфере переработки и хранения сельскохозяйственной продукции; - высокотехнологичное и инновационное оборудование; параметры лизинга: - авансовый платеж от 10% стоимости предмета лизинга; - процентная ставка 6% годовых – для российского оборудования, 8% годовых – для иностранного оборудования; параметры лизинга: - авансовый платеж от 10% стоимости предмета лизинга; - процентная ставка 6% годовых – для российского оборудования, 8% годовых – для иностранного оборудования; - сумма финансирования от 2,5 млн. рублей до 200 млн. рублей; - срок лизинга от 13 до 84 месяцев.	Республика Татарстан, г. Казань, ул. Петербургская, 28, 2 этаж, тел. 8(843) 524-72-32, сайт http://rlcrt.ru/
	2) г. Уфа Республики Башкортостан;		Республика Башкортостан, г. УФА, ул. Цюрупы, д. 16, тел. 8(347) 222-46-16, 222-46-17, электронный почта info@rlcrb.ru, сайт https://rlcrb.ru/
	3) г. Якутск Республики Саха-Якутия;		Республика Саха (Якутия) г. Якутск, ул. Крупской, 37 тел. 8 (4112) 508-537, 8 (914) 220-25-37, электронная почта info@rlcykt.ru, sales@rlcykt.ru
	4) г. Ярославль Ярославской области		г. Ярославль, ул. Свердлова, д.25, пом. 2, 3 этаж, тел. 8(4852) 59-44-83, электронная почта info@rlc76.ru, сайт www.rlc76.ru
Нефинансовые меры поддержки
7.	Центр поддержки предпринимательства	- консультационные услуги (налогообложение, бухгалтерский учет, маркетинг, по вопросам правового обеспечения деятельности, информационного сопровождения и применения трудового законодательства); - семинары по актуальным вопросам ведения предпринимательской деятельности; - образовательные программы; - обеспечение участия СМСП в выставочно-ярмарочных мероприятиях, в бизнес-миссиях; - проведение мероприятий для предпринимателей: конференции, форумы, круглые столы; - содействие в приведении продукции в соответствие с необходимыми требованиями (стандартизация, сертификация, необходимые разрешения, патентирование).	г. Кызыл, ул. Тувинских Добровольцев, д.18, здание Народного Банка, 2 этаж, тел./факс: 8(39422) 3-62-02; Вконтакте https://vk.com/fpptuva; электронная почта bsf-tuva@mail.ru
8.	Центр поддержки экспорта	- консультирование по вопросам экспортной деятельности; - содействие в формировании и продвижении инвестиционного и экспортного предложения, в том числе в подготовке и переводе на иностранные языки презентационных материалов; - организация и проведение встреч и переговоров с иностранными субъектами предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации и за рубежом.	г. Кызыл, ул. Тувинских Добровольцев, д.18, здание Народного Банка, 2 этаж, тел./факс: 8(39422) 3-62-02; Вконтакте https://vk.com/fpptuva; электронная почта bsf-tuva@mail.ru

1) Информация о реализации федеральных программ развития субъектов малого и среднего предпринимательства, региональных программ развития субъектов малого и среднего предпринимательства и муниципальных программ развития субъектов малого и среднего предпринимательства;

В целях реализации положений федерального закона Российской Федерации от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в Республике Тыва принят Закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Республике Тыва» № 795 ВХ-2 от 07.07.2008 г.

Для создания условий устойчивого функционирования и развития малого и среднего предпринимательства, увеличения его вклада в решение задач социально-экономического развития сумона Кызыл-Арыг, совершенствования системы поддержки малого и среднего предпринимательства в 2018 году принята и утверждена постановлением администрации сумона Кызыл-Арыг Тандинского района № 18/1 от 05.04.2018 г муниципальная целевая программа «Развитие малого и среднего предпринимательства на территории сумона Кызыл-Арыг на 2018-2021 годы».

2)Информация о количестве субъектов малого и среднего предпринимательства и об их классификации по видам экономической деятельности;

На территории сумона Кызыл-Арыг зарегистрировано в 2022 году – 29;

Распределение субъектов малого и среднего предпринимательства по видам экономической деятельности:

сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство – 13 субъектов

рыболовство, рыбоводство – 0

добыча полезных ископаемых — 0

обрабатывающие производства – 9

производство и распределение электроэнергии, газа и воды – 0

строительство – 0

оптовая и розничная торговля - 4;

ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования – 0

общественное питание – 2

транспорт и связь – 1

финансовая деятельность – 0

операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг — 0

государственное управление и обеспечение военной безопасности; обязательное социальное обеспечение — 0

образование – 0

здравоохранение и предоставление социальных услуг – 0

предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг – 0

3)Информация о числе замещенных рабочих мест в субъектах малого и среднего предпринимательства;

По данным статистических наблюдений по субъектам малого и среднего предпринимательства:

в отчетному году 2022 году – 2

Расчет показателя осуществляется на основе имеющихся данных по итогам наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства за 2022 год.

4)Информация об обороте товаров (работ, услуг), производимых субъектами малого и среднего предпринимательства;

Субъекты малого предпринимательства

Виды экономической деятельности	Юридические лица
	Количество действующих малых предприятий, единиц	Оборот организаций, млн. рублей	Инвестиции в основной капитал, млн.руб.	Средняя численность, человек		Среднемесячная заработная плата, рублей
	Количество действующих малых предприятий, единиц	Оборот организаций, млн. рублей	Инвестиции в основной капитал, млн.руб.	всего	в том числе средне-списочная численность	Среднемесячная заработная плата, рублей
Всего, в том числе по видам экономической деятельности	29			29	29	20 000
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	13	1,0		13	13	16 000
Рыболовство, рыбоводство	0	0	0	0	0	0
Добыча полезных ископаемых	0	0	0	0	0	0
Обрабатывающие производства	9	0,5		9	9	23000
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	0	0	0	0	0	0
Строительство	0	0	0	0	0	0
Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования	4	2,1		4		21 000
Гостиницы и рестораны	0	0	0	0	0	0
Транспорт и связь	0	0	0	0	0	0
Финансовая деятельность	0	0	0	0	0	0
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	0	0	0	0	0	0
Образование	0	0	0	0	0	0
Здравоохранение и предоставление социальных услуг	0	0	0	0	0	0
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг	0	0	0	0	0	0
Другие виды деятельности	0	0 0	0 0	0	0	0

Среднее предпринимательство

Виды экономической деятельности	Юридические лица
	Количество действующих средних предприятий, единиц	Оборот организаций, млн. рублей	Инвестиции в основной капитал, млн.руб.	Средняя численность, человек		Среднемесячная заработная плата, рублей
	Количество действующих средних предприятий, единиц	Оборот организаций, млн. рублей	Инвестиции в основной капитал, млн.руб.	всего	в том числе средне-списочная численность	Среднемесячная заработная плата, рублей
Всего, в том числе по видам экономической деятельности	0	0	0	0	0	0
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	0	0	0	0	0	0
Рыболовство, рыбоводство	0	0	0	0	0	0
Добыча полезных ископаемых	0	0	0	0	0	0
Обрабатывающие производства	0	0	0	0	0	0
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	0	0	0	0	0	0
Строительство	0	0	0	0	0	0
Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования	0	0	0	0	0	0
Гостиницы и рестораны	0	0	0	0	0	0
Транспорт и связь	0	0	0	0	0	0
Финансовая деятельность	0	0	0	0	0	0
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	0	0	0	0	0	0
Образование	0	0	0	0	0	0
Здравоохранение и предоставление социальных услуг	0	0	0	0	0	0
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг	0	0	0	0	0	0
Другие виды деятельности	0	0	0	0	0	0

5) Информация о финансово-экономическом состоянии субъектов малого и среднего предпринимательства;

В расчете на 1 тысяча человек населения приходится 29 зарегистрированных субъекта малого и среднего предпринимательства.

Данный показатель увеличился на 5 % по сравнению с 2020 годом. В дальнейшем так же планируется увеличение данного показателя в среднем на 2% в год. Тенденция прослеживается из-за успешной реализации положений Федерального закона Российской Федерации от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и разработанных в соответствии с данным законом Закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Республике Тыва» № 795 ВХ-2 от 07.07.2008 г и № 18/1 от 05.04.2018 г муниципальная целевая программа «Развитие малого и среднего предпринимательства на территории сумона Кызыл-Арыг на 2018-2021 годы», социальной помощи на основе социального контракта (направление – осуществление предпринимательской деятельности, личное подсобное хозяйство)

6) Информация об организациях, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства

Инфраструктурой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства является система коммерческих и некоммерческих организаций, которые создаются, осуществляют свою деятельность или привлекаются в качестве поставщиков (исполнителей, подрядчиков) в целях размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд при реализации федеральных программ развития субъектов малого и среднего предпринимательства, региональных программ развития субъектов малого и среднего предпринимательства, муниципальных программ развития субъектов малого и среднего предпринимательства, обеспечивающих условия для создания субъектов малого и среднего предпринимательства, и оказания им поддержки;

7) об объявленных конкурсах на оказание финансовой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства и организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

Конкурсы на оказание финансовой поддержки субъектам МСП не объявлялись.

Перечень данных организаций размещен на официальном сайте администрации сумона Кызыл-Арыг.

Контактные данные: 668302, с. Кызыл-Арыг, ул. Школьная, д.28А, телефон — 8(394) 37-2-22-04, e-mail: cyzyl-aryg@yandex.ru